Welke belastingen en verzekeringspremies moet een individuele ondernemer betalen?

2024 Auteur: Malcolm Clapton | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 04:06

Er zijn veel nuances.

Welke belastingen moet een individuele ondernemer betalen?

Het hangt af van het gekozen belastingstelsel.

Algemeen belastingstelsel

OSN (of OSNO) is het standaard belastingsysteem. Het is van toepassing als de ondernemer niet is overgestapt op een ander regime dan waarover we het nog hebben.

SP op OSN betaalt de volgende belastingen:

• Inkomstenbelasting - 13%, met uitzondering van de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 224 "Belastingtarieven" van bepaalde soorten inkomsten. Alleen de winst wordt belast. Om dit te bepalen worden de kosten van het zakendoen in mindering gebracht op de omzet. Indien de kosten niet door documenten kunnen worden bevestigd, bedraagt de beroepsaftrek 20%. U kunt andere fiscale aftrekposten toepassen die beschikbaar zijn voor een individu - voor de aankoop van huisvesting, behandeling of training. De belasting wordt gedurende het jaar in drie vooruitbetalingen betaald, het saldo moet uiterlijk op 15 juli van het volgende jaar worden betaald.
• Belasting toegevoegde waarde op de verkoop van goederen en diensten, op de invoer van goederen uit het buitenland, enzovoort - afhankelijk van het type 0, 10 of 20%. Btw wordt betaald door de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 164 "Belastingtarieven" in het huidige kwartaal voor de vorige. Het totaalbedrag is opgedeeld in drie delen en wordt maandelijks voor de 25e betaald. U kunt de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 145 "Vrijstelling van de plichten van een belastingbetaler" vrijstelling van btw krijgen, als de opbrengst exclusief belasting de afgelopen drie maanden niet meer dan 2 miljoen bedroeg.
• Eventuele onroerende voorheffing, - niet meer dan 2, 2%, het tarief is afhankelijk van de regio. U moet vóór 1 december betalen na melding van de belastingdienst.
• Transport- en grondbelastingen - tarieven worden vastgesteld door de lokale autoriteiten. Ook moet je voor 1 december geld storten.

Vereenvoudigd belastingstelsel

Een ondernemer kan overstappen op een vereenvoudigd systeem (STS) als hij in een belastingaangifte schrijft. Het zal niet werken aan het vereenvoudigde belastingstelsel als de individuele ondernemer meer dan 130 werknemers heeft, het jaarinkomen hoger is dan 200 miljoen roebel, of de restwaarde van vaste activa meer dan 150 miljoen is.

Maar er is hier een nuance. Aanvankelijk waren de beperkingen voor het vereenvoudigde belastingstelsel lager: niet meer dan 100 werknemers, inkomen niet meer dan 150 miljoen, of de restwaarde van vaste activa niet meer dan 100 miljoen. Deze cijfers worden bewaard in de Belastingwet van de RF Belastingwet, artikel 346.12 "Belastingbetalers". Als een individuele ondernemer voorheen één van de indicatoren bereikte, werd deze automatisch overgeheveld naar het algemene belastingregime. Blijft het nu binnen het bereik tussen de cijfers uit de eerste of tweede alinea, dan behoudt het recht op het vereenvoudigde belastingstelsel. Hij betaalt gewoon belasting tegen de nieuwe tarieven. Ze worden belast over het inkomen vanaf het begin van het kwartaal waarin er sprake was van een eigen risico.

Met het vereenvoudigde belastingstelsel kunt u kiezen hoe een ondernemer belasting wil betalen:

• 6% van alle inkomsten, maar 8% als werknemers van 100 tot 130 zijn, inkomen van 150 tot 200 miljoen, of de restwaarde van vaste activa van 100 tot 150 miljoen;
• 15% van het verschil tussen inkomsten en uitgaven (maar niet minder dan 1% van de omzet) of 20% als het in de overgangsrange valt.

Regio's kunnen tarieven verlagen voor alle individuele ondernemers of voor bepaalde soorten activiteiten. Bovendien krijgen nieuwe ondernemers het belastingwetboek van de Russische Federatie, artikel 346.20 "Belastingtarieven", belastingvakanties voor een periode van maximaal twee jaar, wanneer belastingen helemaal niet kunnen worden betaald. Maar alleen ondernemers die werkzaam zijn in de industriële, sociale en wetenschappelijke sferen en die huishoudelijke diensten verlenen aan de bevolking, kunnen van het voorrecht profiteren.

De belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel wordt driemaandelijks betaald - uiterlijk op de 25e van de maand die volgt op de verslagperiode. Een uitzondering wordt alleen gemaakt voor de laatste betaling, deze moet uiterlijk 30 april van het volgende jaar zijn gedaan.

Let op: bij het betalen van 6% van alle inkomsten kan een individuele ondernemer de betaalde verzekeringspremies aftrekken van het belastingbedrag - volledig als er geen werknemers zijn, of niet meer dan 50% als die er zijn.

Octrooibelastingstelsel

PSN is alleen beschikbaar voor de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 346.43 "Algemene bepalingen" voor bepaalde soorten activiteiten. Onder hen bijvoorbeeld:

• schoenen repareren, schoonmaken, schilderen en naaien;
• kappers- en schoonheidsdiensten;
• stomerij-, schilder- en wasservices;
• productie en reparatie van fournituren, sleutels, kentekenplaten, straatnaamborden.

Bovendien kan een individuele ondernemer meerdere octrooien hebben. Om over te stappen op dit belastingstelsel moet het bedrijf minder dan 15 werknemers hebben en de totale jaaromzet niet meer dan 60 miljoen bedragen.

Een ondernemer koopt een octrooi voor een bepaald soort activiteit, en dat is het, er hoeven geen andere belastingen te worden betaald. Maar dit is niet vrijgesteld van verzekeringspremies.

De kosten van een octrooi worden door regionale autoriteiten vastgesteld op basis van de gemiddelde inkomsten van een bedrijf op dit gebied. Betalingsvoorwaarden zijn afhankelijk van de geldigheidsduur.

• Als een octrooi wordt verleend voor een periode van minder dan 6 maanden, dan wordt het geld, zolang het geldig is, in één keer gestort.
• Als een octrooi wordt verleend voor een periode van meer dan 6 maanden, wordt een derde van de kosten betaald binnen 90 dagen vanaf de datum van ontvangst, de rest - tot de vervaldatum.

Een octrooi wordt slechts binnen één kalenderjaar verleend, dus in mei is het niet mogelijk om het gedurende 12 maanden te ontvangen - tot 31 december, het maximum.

De kosten van het octrooi kunnen ook worden verminderd met het bedrag van de betaalde verzekeringspremies. Hier, net als bij het vereenvoudigde belastingstelsel - in zijn geheel als er geen werknemers zijn, of niet meer dan 50% als dat wel het geval is.

Uniforme landbouwbelasting

UAT is geschikt voor wie landbouwproducten verbouwt, verwerkt of verkoopt. Om het te berekenen worden de inkomsten minus kosten en verliezen van voorgaande jaren vermenigvuldigd met het belastingtarief. Standaard is dit 6%, maar regio's kunnen dit terugbrengen tot nul.

De belasting wordt in twee fasen betaald:

• vooruitbetaling voor de eerste helft van het jaar - tot 25 juli;
• betaling aan het einde van het jaar - tot 31 maart.

Daarnaast moeten ondernemers btw betalen over de eengemaakte landbouwbelasting (details over deze belasting stonden in de paragraaf over het algemene belastingstelsel).

Welke verzekeringspremies moet een individuele ondernemer betalen?

Dit is vrij eenvoudig te achterhalen.

Verplichte premies pensioenverzekering

Zij vormen het toekomstige pensioen van de ondernemer. Hun grootte hangt af van het belastingwetboek van de Russische Federatie, artikel 430 "Het bedrag van de verzekeringspremies betaald door betalers die geen betalingen of andere vergoedingen aan individuen doen" op jaar en inkomen.

Als het inkomen lager is dan 300.000 roebel per jaar, wordt een vast bedrag overgemaakt aan het pensioenfonds:

• voor 2021 - 32.448 roebel;
• voor 2022 - 34 445 roebel;
• voor 2023 - 36.723 roebel.

Als het je is gelukt om meer te verdienen, dan wordt 1% van het verschil tussen het werkelijke inkomen en 300.000 roebel bij het vaste bedrag opgeteld. Met 500.000 roebel voor 2021 moet u bijvoorbeeld evenveel betalen:

32.448 + 1% (500.000 - 300.000) = 34.448 roebel.

Tegelijkertijd hebben verzekeringspremies voor GPT een limiet, die gelijk is aan acht keer het bedrag van de vaste premie. In 2021 is het 259.584 roebel, in 2022 - 275.560. Meer dan dit bedrag van individuele ondernemers zal niet worden genomen, zelfs niet met indrukwekkende inkomsten.

Verplichte premie zorgverzekering

Met deze bijdragen kunt u medische zorg ontvangen zonder bijbetaling van de verplichte ziektekostenverzekering. Hun grootte is vast:

• voor 2021 - 8 426 roebel;
• voor 2022 - 8 766 roebel;
• voor 2023 - 9.119 roebel.

Verzekeringspremies betalen aan individuele ondernemers

Individuele ondernemers berekenen en betalen zelfstandig verzekeringspremies. Dit moet gebeuren vóór 31 december van het lopende jaar, als het inkomen minder is dan 300.000 roebel, of tegen 1 juli van het volgende jaar, als het meer is. Het is de moeite waard om te overwegen dat vaste bijdragen worden betaald, zelfs zonder inkomen en vrijwel zonder activiteit. Er wordt een uitzondering gemaakt als de ondernemer niet werkt, omdat:

• ondergaat militaire dienstplicht;
• zorg voor een kind jonger dan 1, 5 jaar, of een gehandicapte van de eerste groep, of een gehandicapt kind, of een persoon ouder dan 80 jaar;
• verhuisde na zijn militaire echtgenote naar een gebied waar geen mogelijkheid was om te werken;
• in het buitenland is vanwege het werk van een echtgenoot in een diplomatieke missie, consulair kantoor van de Russische Federatie of een internationale organisatie (lijst van het besluit van de regering van de Russische Federatie van 10 april 2014 nr. 284 "Na goedkeuring van de lijst van internationale organisaties, de echtgenoten van wier werknemers, bij het vaststellen van verzekeringspensioenen, de periode van verblijf wordt opgenomen in de verzekeringsperiode in het buitenland "de laatste wordt vastgesteld door de overheid).

Om niet legaal premies te betalen, moet u een aanvraag indienen bij de belastingdienst op de plaats van registratie en documenten waaruit blijkt dat u over een dergelijk recht beschikt.

Als de individuele ondernemer een heel jaar niet heeft gewerkt, wordt de hoogte van de verzekeringspremies berekend op basis van het aantal werkelijk gewerkte maanden en niet-volledig gewerkte dagen. Bij beëindiging van de activiteit als ondernemer dienen betalingen binnen 15 dagen vanaf de datum van uitschrijving bij de belastingdienst te zijn voldaan.

Het is niet nodig om aangifte te doen bij de belastingdienst over het betalen van verzekeringspremies.

Welke belastingen en verzekeringspremies moet een individuele ondernemer betalen voor werknemers

Dit is wat u moet weten.

Persoonlijke inkomensbelasting

De personenbelasting is 13%. Het wordt ten laste van het inkomen van de werknemer gebracht en in mindering gebracht op het bedrag dat hij zou moeten ontvangen.

Volgens een arbeidsovereenkomst is het salaris van een werknemer bijvoorbeeld 30.000 roebel per maand. Bijgevolg krijgt de werknemer 30.000 - 13% = 26.100 in zijn handen en 3.900 roebel gaat naar de personenbelasting.

Houd er rekening mee dat op sommige betalingen geen personenbelasting wordt geheven. Allereerst hebben we het over vergoedingen, materiële bijstand en preferente betalingen.

De belasting wordt betaald op de betaaldag of de volgende.

Verzekeringspremies

Premies worden ook bijgeschreven op alle werknemersinkomsten, maar worden daar niet meer op ingehouden. De werkgever moet deze bedragen zelf betalen. Ze vormen het belastingwetboek van de Russische Federatie Artikel 425. Tarieven van verzekeringspremies:

• voor verplichte pensioenverzekering - 22%;
• voor verplichte ziektekostenverzekering - 5,1% (1,8% voor buitenlanders en staatlozen die tijdelijk in de Russische Federatie verblijven);
• voor verplichte sociale verzekeringen (bij ziekte of in verband met het moederschap) - 2,9%;
• voor verzekeringen tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten - 0, 2-8, 5% afhankelijk van de federale wet van 22 december 2005 N 179-FZ op de beroepsrisicoklasse van de werknemer.

Zodra het jaarinkomen van de werknemer het besluit van de regering van de Russische Federatie van 26 november 2020 nr. 1935 "Over de maximale grootte van de basis voor het berekenen van verzekeringspremies voor verplichte sociale verzekeringen in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met zwangerschaps- en verplichte pensioenverzekering vanaf 1 januari 2021" 1. 465 miljoen, hoeft u van het naverdienste naar het Pensioenfonds slechts 10% over te maken. Bij het bereiken van het niveau van 966 duizend worden geen bijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds betaald. Deze indicatoren zijn voor 2021 ingevoerd. Ze groeien jaarlijks.

Daarnaast kan een individuele ondernemer de premies voor de verplichte sociale verzekeringen verlagen met het bedrag van de uitkeringen aan een werknemer met ziekteverlof en in verband met moederschap. En voor sommige categorieën van betalers gelden verlaagde tarieven.

Het is noodzakelijk om verzekeringspremies over te dragen vóór de 15e van de maand die volgt op die waarin de werknemer betalingen heeft ontvangen.

De overdracht van premies voor werknemers moet elk kwartaal worden gemeld aan de Federale Belastingdienst. Hier zijn 30 dagen voor na het einde van de factureringsperiode.

Waar belastingen en verzekeringspremies overdragen

Sinds 2017 sturen ondernemers federale wet nr. 243-FZ van 3 juli 2016 Over wijzigingen van deel één en twee van de belastingwet van de Russische Federatie in verband met de overdracht van bevoegdheden om verzekeringspremies voor verplicht pensioen te beheren, sociale verzekeringen en ziektekostenverzekeringen aan de belastingdienst. inhoudingen, verzekeringspremies voor uzelf en werknemers aan de belastingdienst. De FTS verdeelt zelfstandig geld.

Wat te onthouden?

• De ondernemer betaalt belastingen volgens het belastingstelsel van zijn keuze.
• Ook is hij verplicht verzekeringspremies voor zichzelf over te dragen. Een uitzondering is als een persoon activiteiten heeft gestaakt om een goede reden. De lijst van dergelijke redenen is vastgelegd in de wet.
• Als een individuele ondernemer werknemers heeft, moet hij daarvoor inkomstenbelasting en verzekeringspremies betalen.
• Er zijn veel details waarmee u rekening moet houden bij het betalen van belastingen en verzekeringspremies. Te veel om te handelen zonder de wetten te bestuderen of de hulp van een deskundig persoon.

Dit artikel is geplaatst op 21 oktober 2019. In september 2021 hebben we de tekst bijgewerkt.