Wat is vennootschapsbelasting en hoe betaal je deze?

2024 Auteur: Malcolm Clapton | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 04:06

We vertellen je hoe je moet tellen, waar je rekening mee moet houden en wanneer je moet melden.

Wat is vennootschapsbelasting?

Het wordt betaald door bedrijven die werken volgens een gemeenschappelijk belastingstelsel. De waarde is direct afhankelijk van de financiële resultaten van de onderneming. Het wordt belast op winst - het geld dat overblijft van inkomsten na uitgaven die van belang zijn voor de activiteit. Heeft de organisatie niets verdiend, dan hoeft zij deze betaling niet te doen.

Wie betaalt vennootschapsbelasting

Zoals de naam al aangeeft, wordt deze belasting alleen betaald door organisaties van de belastingwet van de Russische Federatie Artikel 246. Belastingbetalers zijn Russische rechtspersonen en buitenlandse bedrijven die inkomsten ontvangen in de Russische Federatie.

De vergoeding geldt dan niet voor:

• ondernemingen die speciale belastingstelsels toepassen (eengemaakte landbouwbelasting, vereenvoudigd belastingstelsel, eengemaakte belasting op toegerekende inkomsten);
• belastingbetalers op gokactiviteiten;
• deelnemers aan het Skolkovo Innovation Center-project.

Wat is het tarief voor de inkomstenbelasting?

Het belastingtarief is 20% van de RF Tax Code artikel 284. Belastingtarieven. 17% van de winst gaat naar de gewestbegroting, 3% naar de federale begroting. Voor sommige activiteiten gelden speciale tarieven of budgettoewijzingen. Zo gaat alle 20% van de winst die wordt behaald met de winning van koolwaterstoffen naar de federale schatkist.

Regionale autoriteiten hebben het recht om hun deel van het tarief voor bepaalde categorieën belastingplichtigen te verlagen door de federale wet van 30.11.2016 N 401-FZ, maar niet meer dan 12,5%.

Hoe de belastinggrondslag wordt berekend

Over de winst wordt belasting geheven, dat wil zeggen over het verschil tussen inkomsten en uitgaven. Daarom is het belangrijk om elk van de concepten te definiëren.

Inkomen - dit is de opbrengst van de verkoop van goederen, werken, diensten, eigendomsrechten. Er wordt ook rekening gehouden met gelden die niet afkomstig zijn van kernactiviteiten, maar van aandelenparticipaties in andere organisaties, in de vorm van rente op een lening, enzovoort.

Tegelijkertijd is er een vrij lange lijst van soorten inkomsten die zijn vrijgesteld van belasting. Dit omvat bijvoorbeeld resorttoeslagen en geoormerkte financiering. De volledige lijst is te vinden in artikel 251 artikel 251. Inkomsten worden niet meegerekend bij het bepalen van de heffingsgrondslag van de Belastingdienst.

Uitgaven - dit zijn de redelijke kosten van de onderneming, die met papieren kunnen worden bevestigd. Dit omvat geld dat wordt gebruikt om de salarissen van werknemers te betalen, materialen aan te schaffen, afschrijvingen van vaste activa, gerechts- en arbitragekosten, rente op leningen, enzovoort.

Voor een Russisch bedrijf of een buitenlands bedrijf dat via een vertegenwoordigingskantoor in de Russische Federatie actief is, is de belastinggrondslag gelijk aan het verschil tussen belastbare inkomsten en uitgaven. Voor andere buitenlandse organisaties wordt bij het berekenen van winst niet rekening gehouden met alle soorten inkomsten - welke worden beschreven in artikel 309 van de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 309 van de belastingwet van de Russische Federatie.

Hoe vennootschapsbelasting berekenen?

De vennootschapsbelasting wordt jaarlijks geheven. Als we ons de eenvoudigste formule voorstellen, ziet deze er als volgt uit:

Belasting = (Inkomsten - Uitgaven) × Belastingtarief

Maar voor de belasting die op de gewestelijke en federale begrotingen wordt verrekend, moet u apart meerekenen. Uw jaarinkomen is bijvoorbeeld 5 miljoen. De kosten bedroegen 3,5 miljoen. Dit betekent dat u 17% van 1,5 miljoen aan de gewestelijke schatkist moet schenken en 3% aan de federale schatkist.

Als voor bepaalde inkomsten andere tarieven gelden, wordt het te betalen bedrag apart berekend. Ze moeten een aparte administratie van inkomsten en uitgaven bijhouden.

Maar er zijn ook vooruitbetalingen. De meeste organisaties zijn verplicht om maandelijks te betalen, hoewel sommige dit op kwartaalbasis mogen doen. Uitzonderingen zijn onder meer ondernemingen waarvan het inkomen in de afgelopen vier kwartalen niet hoger was dan 15 miljoen roebel per kwartaal, en sommige artikel 286. De procedure voor het berekenen van belasting en voorschotten andere bedrijven.

Kwartaaluitkeringen worden berekend op basis van het werkelijke inkomen. Maandelijks - vanaf de geschatte (op basis van gegevens voor de vorige rapportageperiode).

Zo worden de maandelijkse betalingen berekend:

• In het eerste kwartaal zijn ze gelijk aan de betalingen berekend over het vierde kwartaal van het voorgaande jaar.
• In het tweede kwartaal bedraagt de maandelijkse betaling een derde van het bedrag van het voorschot dat over het eerste kwartaal is betaald.
• In het derde kwartaal - dit is een derde van het verschil in het voorschot voor de zes maanden en het eerste kwartaal.
• In het vierde kwartaal - een derde van het verschil vooraf voor 9 maanden en een half jaar.

Voor een kwartaalvoorschot zou de formule zijn:

Vooruitbetaling = (Inkomsten van de periode - Kosten van de periode) × Belastingtarief - Vooruitbetaling van de vorige verslagperiode

Laten we zeggen dat het bedrijf in zes maanden 1,2 miljoen verdiende en 400 duizend uitgaf. Voor het eerste kwartaal betaalde ze een voorschot van 100 duizend roebel. Daarom zal ze een half jaar moeten betalen:

(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 roebel

Nieuwe organisaties betalen geen maandelijkse, maar driemaandelijkse voorschotten tot het einde van een volledig kwartaal vanaf de datum van hun registratie. Daarna moet u de omzet inschatten: als de omvang niet hoger is dan 5 miljoen per maand of 15 per kwartaal, kunt u per kwartaal blijven betalen.

Bij het berekenen van de vennootschapsbelasting is het van belang te begrijpen welke inkomsten in een bepaalde periode wel en welke niet kunnen worden verantwoord. Het hangt af van de manier waarop ze worden herkend. Op kasbasis wordt rekening gehouden met inkomsten op het moment van ontvangst, kosten - op het moment van afschrijving. Bij de opbouwmethode wordt met beide rekening gehouden op het moment van optreden, het daadwerkelijke tijdstip van de overboeking of afschrijving van geld is niet belangrijk.

Als de rapportageperiode eindigt met verlies, hoeft u voor het volgende kwartaal geen maandelijkse voorschotten te betalen.

Daarnaast heeft de organisatie het recht om de belastbare grondslag van de lopende periode te verminderen met het bedrag van het verlies van de voorgaande periode, maar niet meer dan met 50%. Houd terwijl u dit doet een register bij van negatieve werkresultaten.

Wanneer vennootschapsbelasting betalen?

Maandelijkse vooruitbetalingen worden gedaan uiterlijk op de 28e van de lopende maand, driemaandelijks - uiterlijk op de 28e van de maand volgend op de rapportageperiode, laatste jaarlijkse betalingen - tot 28 maart.

Wanneer en hoe aangifte inkomstenbelasting indienen?

Aangifte inkomstenbelasting moet worden ingediend op basis van de resultaten van het eerste kwartaal, zes maanden, negen maanden en een jaar. Het wordt aan de inspectie verstrekt op de locatie van de organisatie en elk van haar afzonderlijke divisies, indien deze in andere regio's zijn gevestigd.

Het document moet uiterlijk op de 28e van de maand volgend op de rapportageperiode worden ingediend, de jaaraangifte moet uiterlijk 28 maart zijn ingediend.