Hoe vennootschapsbelasting betalen?

2024 Auteur: Malcolm Clapton | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 04:06

Wat wordt er aan premie geheven en tegen welk tarief, wie is vrijgesteld van betaling en wat zijn de voordelen.

Wat is vennootschapsbelasting?

De vennootschapsbelasting is een vergoeding voor het recht om onroerend goed te bezitten en te gebruiken. Dit is een gewestelijke vergoeding, de belangrijkste parameters hiervoor worden bepaald door de autoriteiten van het onderwerp binnen het kader bepaald door de federale wet.

Over welk onroerend goed wordt belasting geheven?

Nu hebben we het uitsluitend over onroerend goed. Voorheen werden roerende zaken ook belast, sinds 2019 komt deze norm te vervallen.

U betaalt niet alleen voor objecten die zelfstandig worden gebruikt. Als de organisatie het onroerend goed tijdelijk in bezit heeft gegeven, beheert, heeft ontvangen op grond van een concessieovereenkomst of heeft bijgedragen aan gezamenlijke activiteiten op grond van een overeenkomst met andere ondernemingen, wordt ook de belasting betaald. In de boekhouding wordt dergelijk onroerend goed weergegeven als "Vaste activa" of "Inkomsteninvesteringen in materiële activa" als het onroerend goed bestemd is voor verhuur.

Woningen worden ook belast als ze niet tot uitdrukking komen in materiële vaste activa. Vanaf 2020 geldt dit voor alle objecten die anders onderworpen zijn aan de onroerende voorheffing van particulieren. U zult bijvoorbeeld ook geld moeten betalen voor een garage of parkeerplaats.

U hoeft niet te betalen voor:

• land, water en andere natuurlijke hulpbronnen;
• monumenten van geschiedenis en cultuur;
• nucleaire installaties;
• ijsbrekers, nucleair aangedreven schepen en nucleaire dienstschepen;
• ruimte objecten;
• schepen geregistreerd in het Russische internationale scheepsregister.

Wie betaalt de vennootschapsbelasting?

Als de organisatie onroerend goed bezit, betaalt zij deze belasting. Het maakt niet uit of het een Russische of een buitenlandse onderneming is. Het belangrijkste is dat hun onroerend goed zich op het grondgebied van de Russische Federatie bevindt.

Organisaties die onder speciale belastingstelsels opereren, zijn vrijgesteld van betaling:

• Op UTII, als het onroerend goed wordt gebruikt voor toegerekende activiteiten en wordt belast tegen de gemiddelde jaarlijkse kostprijs. Als de kadastrale waarde wordt beschouwd als de heffingsgrondslag voor onroerend goed, is onroerendgoedbelasting verschuldigd. Welke voorwerpen hier thuis horen, vertellen we je hieronder.
• Voor het vereenvoudigde belastingstelsel is het vergelijkbaar: u hoeft geen belasting te betalen voor onroerend goed dat wordt belast tegen de gemiddelde jaarlijkse kostprijs, en u moet het betalen volgens de kadastrale waarde.
• Uniforme landbouwbelasting - de belasting wordt niet betaald voor onroerend goed, dat wordt gebruikt voor de productie, verwerking en verkoop van landbouwproducten en voor het verlenen van diensten aan landbouwproducenten. De rest wordt betaald.

Wat is het tarief voor de vennootschapsbelasting?

Het wordt vastgesteld door de regionale autoriteiten. Tegelijkertijd worden ze beperkt door het belastingwetboek van de Russische Federatie, artikel 380. Belastingtarief door het belastingwetboek: bij het berekenen van de belasting tegen de gemiddelde jaarlijkse waarde mag het tarief niet hoger zijn dan 2,2%, volgens het kadastraal tarief -2 %.

Voor het overige staat het de proefpersonen vrij om hun eigen regels vast te stellen: de tarieven voor alle of sommige categorieën van betalers te verlagen en een aantal van hen geheel vrij te stellen. U kunt de indicatoren die in uw regio geldig zijn, vinden op de belastingwebsite.

Wat zijn de voordelen voor de vennootschapsbelasting?

Voordelen zijn federaal, dat wil zeggen, ze zijn geldig in heel Rusland en lokaal - exclusief voor het onderwerp.

federale voordelen

Vrijgesteld van het betalen van onroerende voorheffing:

• religieuze organisaties;
• alle-Russische openbare organisaties van gehandicapten, indien gehandicapt onder hun leden ten minste 80%;
• farmaceutische fabrikanten - met betrekking tot eigendom dat wordt gebruikt voor de productie van immunobiologische geneesmiddelen voor diergeneeskundig gebruik ter bestrijding van epidemieën en epizoötieën;
• prothetische en orthopedische ondernemingen;
• collegia van advocaten, advocatenkantoren en juridisch advies;
• organisaties die de status van staatswetenschappelijke centra hebben gekregen.

Een volledige lijst wordt gepresenteerd in 381 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, artikel 381. Artikel over belastingvoordelen van het belastingwetboek.

Regionale voordelen

Ingesteld door de autoriteiten van het onderwerp. Ze kunnen de federale lijst uitbreiden, maar niet verkleinen. U vindt de voordelen voor elk gewest op dezelfde plaats als het belastingtarief - bij de Federale Belastingdienst.

Hoe de belastinggrondslag wordt berekend

Berekend tegen de gemiddelde jaarlijkse kosten

Voor de meeste eigendommen is de belastinggrondslag hun gemiddelde jaarlijkse kosten. De berekeningen worden door de organisatie zelf gemaakt. Om dit te doen, moet u de restwaarde van het onroerend goed op de eerste dag van elke maand optellen met dezelfde indicator voor 31 december en vervolgens alles delen door 13. De formule ziet er als volgt uit (OS is de restwaarde, het is gelijk aan de oorspronkelijke kostprijs minus afschrijving):

Gemiddelde jaarlijkse kosten = (OS 1 januari + OS 1 februari + OS 1 maart + OS 1 april + OS 1 mei + OS 1 juni + OS 1 juli + OS 1 augustus + OS 1 september + OS 1 oktober + OS 1 november + OS 1 december + OS 31 december) / 13

Om de gemiddelde waarde van onroerend goed voor een bepaalde periode te berekenen, bijvoorbeeld voor een kwartaal, wordt de prijs opgeteld op de 1e van elke maand vanaf deze periode met dezelfde indicator voor de laatste dag van de laatste maand. Het resulterende bedrag wordt gedeeld door het aantal maanden in de rapportageperiode waaraan de eenheid wordt toegevoegd. Voor het eerste kwartaal ziet de formule er als volgt uit:

gemiddelde kosten _­= (OS 1 januari + OS 1 februari + OS 1 maart + OS 31 maart) / 4

Bij het berekenen van de kadastrale waarde

Er zijn objecten waarvoor de belasting verplicht wordt berekend volgens het kadastrale, en niet de gemiddelde jaarwaarde. Hun lijst wordt jaarlijks goedgekeurd door de regionale autoriteiten. Een dergelijke lijst kan artikel 378.2 zijn. Kenmerken van het bepalen van de heffingsgrondslag, het berekenen en betalen van belasting met betrekking tot bepaalde onroerende zaken krijgen:

• administratieve, zakelijke en winkelcentra;
• utiliteitsgebouwen waarin kantoren, winkels, horeca en consumentendiensten zijn gevestigd;
• onroerend goed van buitenlandse organisaties die geen permanente missies in Rusland hebben;
• woningen die niet zijn opgenomen in vaste activa.

U kunt deze lijst dan ook vinden op de website van de gewestelijke overheid of door rechtstreeks contact op te nemen met de ambtenaren.

Voor de berekening van de belasting wordt uitgegaan van de kadastrale waarde van het object vanaf 1 januari van het jaar waarover u gaat betalen.

Hoe de vennootschapsbelasting te berekenen?

Over het algemeen is de formule voor het berekenen van de belasting voor het jaar uiterst eenvoudig: de belastinggrondslag wordt vermenigvuldigd met het belastingtarief. Maar eens per kwartaal is het noodzakelijk om vooruitbetalingen te doen. De uiteindelijke formule ziet er dus als volgt uit:

Belastingbedrag = Belastingtarief × Belastinggrondslag - Voorschotbedrag

Het voorschot, berekend tegen de kadastrale waarde, is gelijk aan een kwart van het jaarlijkse belastingbedrag. Bij het berekenen tegen de gemiddelde jaarlijkse kosten worden berekeningen gemaakt volgens de formule:

Aanbetaling = Gemiddelde kosten voor de periode / 4 × belastingtarief

Wanneer vennootschapsbelasting betalen?

Voorwaarden zijn vastgesteld door regionale autoriteiten, u kunt ze vinden in de lokale wetgeving.

Wanneer en hoe aangiften vennootschapsbelasting indienen?

Vanaf 1 januari 2020 moet de aangifte één keer per jaar worden ingediend - tot 30 april van het jaar volgend op de aangifte. Als het vastgoed van de organisatie in dezelfde regio ligt, kunt u één keuring selecteren en er aangifte bij doen, maar alleen als aan de volgende voorwaarden is voldaan:

• de heffingsgrondslag wordt berekend op basis van de gemiddelde jaarwaarde van het onroerend goed;
• in de regio zijn er geen normen volgens welke de belasting wordt verdeeld over lokale budgetten.

De aangifte van onroerend goed, waarvoor de belasting wordt berekend op basis van de kadastrale waarde, wordt ter plaatse van het onroerend goed ter keuring voorgelegd.