Berekening inkomstenbelasting: alles wat een werkgever moet weten

2024 Auteur: Malcolm Clapton | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 04:06

Het belangrijkste is om alles op tijd te doen.

Wat is personenbelasting?

De personenbelasting is een belasting die een persoon betaalt over zijn inkomen. Maar als het gaat om salarissen of andere betalingen van de werkgever, is hij het die verplicht is volgens de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 24. Belastingagenten houden het vereiste percentage van het bedrag dat aan de werknemer wordt gegeven in en maken het over aan de staat.

Welk inkomen heeft u nodig om personenbelasting in te houden?

Veel kassabonnen zijn vrijgesteld van belasting, maar zijn meestal niet gerelateerd aan de werkgever. Het is noodzakelijk om personenbelasting in te houden op salarissen, bonussen, vakantiegeld, royalty's en opbouw van arbeidsongeschiktheid als de werknemer met ziekteverlof ging.

De uitzonderingen omvatten meestal verschillende uitkeringen en materiële bijstand. Als u een werknemer geld betaalt op grond van een niet-standaard artikel, is het beter om de wet van de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 217, te controleren.

Tegen welk tarief personenbelasting berekenen?

De werkgever behandelt in de overgrote meerderheid van de gevallen het tarief van 13% van de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 224. Belastingtarieven. Als het inkomen van de werknemer hoger is dan 5 miljoen roebel per jaar, dan zijn de eerste 5 miljoen onderworpen aan inkomstenbelasting tegen een tarief van 13%, en alles boven dit bedrag is onderworpen aan 15%.

Van niet-ingezetenen, dat wil zeggen van degenen die in een jaar 183 dagen of meer in het buitenland hebben doorgebracht, wordt 30% in rekening gebracht. Maar er is ook een uitzondering. Het gaat om buitenlanders die onder een octrooi werken, hooggekwalificeerde specialisten die onder een contract kwamen werken, degenen die naar Rusland verhuisden in het kader van het landgenotenhervestigingsprogramma, bemanningsleden van Russische schepen, vluchtelingen en personen die tijdelijk asiel kregen, evenals inwoners van de landen van de Euraziatische Economische Unie: Armenië, Wit-Rusland, Kazachstan en Kirgizië. Ook voor het inkomen van deze personen geldt een tarief van 13%.

Hoe de belastinggrondslag wordt berekend

De basis wordt beschouwd als een cumulatief totaal. Dit is nodig vanwege het feit dat de inkomstenbelasting in volledige roebels wordt betaald, zonder kopeken. Als je elke maand apart rekent, kan er een onderbetaling ontstaan, een cent, maar voor de Belastingdienst is dat ook van belang.

Laten we zeggen dat een werknemer 43.745 roebel per maand moet betalen. 13% van dit bedrag - 5.686,85 roebel. Het belastingkantoor gaat naar 5.687 roebel. Hierbij gelden de volgende regels: als een getal eindigt op 0, 1-0, 4, wordt het naar beneden afgerond; als het 0, 6-0, 9 is - in een grotere. Waar je van 0, 5 naartoe gaat, bepaal je zelf.

Als u de belasting niet als een cumulatief totaal zou beschouwen, zou u elke maand 15 kopeken te veel betalen. In plaats daarvan voegt u in februari 43.745 toe voor januari, 43.745 voor februari en voegt u 13% van het totaal toe. En dan haal je weg wat je al betaald hebt.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Het getal blijkt weer niet heel te zijn, het zal afgerond moeten worden, maar de betekenis is duidelijk: bij elke volgende betaling neutraliseert u het teveel betaalde.

Wat zijn fiscale aftrekposten en hoe pas je ze toe?

De belastingaftrek is een deel van het inkomen waarmee de staat toestaat geen personenbelasting te betalen. Een van de mogelijkheden voor registratie is via een werkgever. De werknemer moet het recht op aftrek bewijzen met documenten.

Er zijn nogal wat inhoudingen, en elk heeft zijn eigen nuances. Om het te begrijpen, is het beter om een apart artikel van Lifehacker over hen te lezen.

De meest gebruikelijke belastingaftrek voor kinderen is 1.400 roebel per maand voor het eerste en tweede kind, 3.000 voor het derde en elk volgende kind. Het is geldig tot het jaarinkomen 350 duizend bereikt.

Stel dat uw werknemer met een salaris van 43.745 roebel één kind heeft waarvoor hij aftrek wil ontvangen. Hij kan dit doen van januari tot augustus - in september zal zijn inkomen meer dan 350 duizend bedragen. De aftrek wordt in mindering gebracht op het inkomen en over het restant wordt belasting berekend.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Als een werknemer halverwege het jaar is gekomen, is het noodzakelijk om een 2-persoonsverklaring van de personenbelasting van de vorige werkplek bij hem op te vragen om te begrijpen of hij nog recht heeft op aftrek.

Wanneer personenbelasting behouden?

Dit is gedaan in de laatste belastingwet van de Russische Federatie, artikel 223. De datum van daadwerkelijke ontvangst van het inkomen is de dag van elke maand.

Laten we dezelfde werknemer nemen met een salaris van 43.745 roebel. Op 20 juni ontving hij een voorschot van 18 duizend roebel. Op 30 juni worden daaruit de belastbare grondslag en de personenbelasting berekend. En op 5 juli ontving hij zijn salaris voor juni, waarop het voorschot en de roerende voorheffing werden ingehouden.

Hoewel de inkomstenbelasting één keer per maand wordt berekend en betaald, kan de werkgever op twee manieren kiezen:

• het voorschot volledig betalen en de personenbelasting inhouden op het tweede deel van het salaris;
• beide delen van het loon moeten worden verminderd met de personenbelasting.

De personenbelasting op vakantiegeld en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen wordt ingehouden op de dag van uitbetaling. Als een persoon de baan verlaat, moet de belasting worden berekend op de laatste werkdag.

Wanneer personenbelasting overmaken?

Het geld moet uiterlijk de volgende dag nadat de werknemer inkomen heeft ontvangen, zijn overgemaakt naar de belastingdienst. Als het salaris bijvoorbeeld op 5 juli is uitgegeven, is de deadline voor het overdragen van de inkomstenbelasting 6 juli. Vakantiebelasting en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen moeten uiterlijk op de laatste kalenderdag van de maand zijn overgemaakt.

Waar inkomstenbelasting overmaken?

Als we het hebben over een ondernemer met werknemers, dan hangt dat af van het fiscale regime. Individuele ondernemer op OSNO, USN en ESHN maakt geld over naar het belastingkantoor op de plaats van registratie. SP op UTII of PSN - op de plaats van registratie. Als een ondernemer onder meerdere belastingstelsels opereert en werknemers in verschillende gebieden werkzaam zijn, dan worden de aftrekposten voor hen naar verschillende inspecties gestuurd.

Organisaties betalen inkomstenbelasting aan de belastingdienst, waar ze zijn geregistreerd. Afzonderlijke onderafdelingen maken geld over naar "hun" belastingkantoor. Een uitzondering wordt gemaakt als de onderverdelingen op het grondgebied van één gemeente liggen. Dan kunt u één inspectie kiezen, maar dit voornemen moet wel worden gemeld aan de Federale Belastingdienst.

Hoe meldt u de betaling van de personenbelasting?

Er zijn twee soorten rapportage:

• 2 - NDFL - resultatenrekening werknemers. Tot 1 maart eenmaal per jaar ingediend bij de federale belastingdienst.
• 6 - personenbelasting - berekening van de door de werkgever berekende en ingehouden bedragen. Voor het eerste kwartaal wordt het ingediend vóór 30 april, zes maanden vóór 31 juli, voor drie kwartalen - tot 31 oktober en voor een jaar - tot 1 maart.

Werkgevers met 10 of meer werknemers zijn verplicht om de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 230, rapporten in elektronische vorm in te dienen.