Wat is de personenbelasting en tegen welke tarieven wordt deze berekend?

2024 Auteur: Malcolm Clapton | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 04:06

In de meeste gevallen maakt de werkgever het geld over aan de staat, maar soms moet je het zelf doen.

Wat is personenbelasting en wie betaalt het?

Alles is duidelijk uit de naam: het wordt betaald door individuen die geld uit verschillende bronnen ontvangen en moeten delen met de staat. Deze belasting wordt ook wel inkomstenbelasting of personenbelasting genoemd. De betalers zijn op hun beurt in twee groepen verdeeld.

Belasting inwoners. Dit zijn onder meer mensen die het grootste deel van het jaar in Rusland wonen en inkomen verdienen in binnen- en buitenland.

Belasting niet-ingezetenen. Ze ontvangen inkomsten uit bronnen in Rusland, maar besteden minder dan 183 van de RF Tax Code Artikel 207 dagen in 12 maanden in het land (we hebben het over de volgende maanden op rij, en niet over een kalenderjaar). Er zijn uitzonderingen. Inwoners blijven degenen die naar het buitenland zijn gegaan:

• om maximaal zes maanden te worden behandeld of te studeren;
• voor werkzaamheden aan offshore koolwaterstofafzettingen;
• voor militaire dienst;
• op zakenreis, als we het hebben over overheidsfunctionarissen.

Staatsburgerschap maakt niet uit als het om woonplaats gaat.

Welke inkomsten zijn onderworpen aan de personenbelasting?

De belasting wordt betaald over inkomsten ontvangen in geld en in natura. Het kan zijn:

• elke betaling voor arbeid - salaris, vergoedingen, enzovoort;
• inkomsten uit de verkoop van effecten en onroerend goed;
• inkomsten uit verhuur van onroerend goed;
• loterijwinsten, prijzen en geschenken van individuele ondernemers en organisaties van meer dan 4 duizend roebel;
• onroerend goed, een auto of waardepapieren die als geschenk zijn ontvangen, niet van naaste familieleden;
• inkomen uit deposito's, als het de drempelwaarde overschrijdt (product van 1 miljoen tegen het basistarief dat van kracht is op 1 januari van het jaar waarover de belasting wordt betaald).

Sommige inkomsten zijn vrijgesteld van personenbelasting. Dit zijn in de eerste plaats verschillende sociale uitkeringen, subsidies en uitkeringen die de financiële situatie van de ontvanger moeten verbeteren, maar ook pensioenen, studiebeurzen, afgeloste schulden, eigendommen en aandelen die als schenking van naaste verwanten of door vererving worden ontvangen. Daarnaast hoeft u geen belasting te betalen over inkomsten uit de verkoop van een appartement en een auto die u langer dan drie jaar in bezit heeft. Voor huisvesting geldt een extra voorwaarde: het moet de enige zijn. Als u meerdere appartementen heeft, kunt u ze na vijf jaar eigendom belastingvrij verkopen.

Welke tarieven gelden voor de inkomstenbelasting?

Voor belastingplichtigen

Het standaardtarief is 13% van artikel 224 van de RF-belastingcode. Maar als het inkomen hoger is dan 5 miljoen roebel, dan wordt alles daarboven ook belast tegen 15% federale wet van 23.11.2020 nr. 372-FZ. Maar er is een uitzondering: als je de woning hebt verkocht of cadeau hebt gekregen en het gaat niet om zekerheden, dan is het tarief 13%, ongeacht het bedrag. Zo ook voor verzekeringen en pensioenen.

De staat wil 35% van sommige soorten inkomen ontvangen. Waaronder:

• Prijzen en winsten in wedstrijden en spellen die worden gehouden voor reclamedoeleinden.
• Betaling voor het gebruik van geld van aandeelhouders van kredietconsumentencoöperaties en rente op leningen aan landbouwkredietconsumentencoöperaties. Er wordt alleen belasting geheven over het verschil tussen het inkomen onder de overeenkomst en volgens de indicator "herfinancieringspercentage + 5%".
• Besparing op rente bij het ontvangen van een lening, als het gaat om materiële hulp en (of) de lening is verstrekt door een werkgever of een andere gerelateerde organisatie. En nogmaals, niet het hele bedrag wordt belast, en het verschil tussen de rente onder de overeenkomst en het werkelijke bedrag aan rente is 9% voor een lening in vreemde valuta of ⅔ van de herfinancieringsrente.

Voor niet-ingezetenen

Het standaard belastingtarief is 30%. Maar nogmaals, er zijn uitzonderingen:

• Er wordt 15% belasting betaald op dividenden van aandelenparticipaties in een Russische organisatie.
• 13% van het inkomen wordt gegeven door buitenlanders die werken onder een octrooi, hooggekwalificeerde specialisten die onder een contract kwamen werken, degenen die naar Rusland verhuisden in het kader van het landgenoten hervestigingsprogramma, bemanningsleden van Russische schepen, vluchtelingen en personen die tijdelijk asiel kregen, evenals inwoners van de landen van de Euraziatische Economische Unie - Armenië, Wit-Rusland, Kazachstan en Kirgizië.
• Dividenden op aandelen en aandelen van internationale houdstermaatschappijen die openbaar zijn, worden belast tegen 5%.

Welke belastingvoordelen zijn er voor de personenbelasting?

Dit zijn allerlei aftrekposten. Als u bijvoorbeeld een appartement of auto heeft verkocht die u minder dan drie jaar in uw bezit had, moet u 13% van het ontvangen geld betalen. U kunt uw belastbaar inkomen echter verminderen met een wettelijk bedrag. Voor huisvesting is 1 artikel 220. Onroerende voorheffing aftrek een miljoen, voor een auto - 250 duizend. Dus als u een appartement kocht voor 2 miljoen, kunt u profiteren van de aftrek en belasting betalen over slechts 1 miljoen.

Er is nog een aflaat voor wonen: als je een appartement voor 2 miljoen hebt verkocht en het voor 1,5 miljoen hebt gekocht, dan is het inkomen gelijk aan het verschil tussen deze cijfers. De belasting wordt alleen betaald vanaf 500 duizend. Als je het goedkoper hebt verkocht dan je het hebt gekocht, hoef je helemaal geen belasting te betalen. Het is alleen belangrijk dat u documenten heeft die de kosten bevestigen - een cheque van de ontwikkelaar of een ontvangstbewijs van de verkoper.

Daarnaast zijn er aftrekposten die verband houden met uw levensomstandigheden, waardoor u de inkomstenbelasting geheel of gedeeltelijk kunt teruggeven. Dit zijn wat ze zijn:

• Onroerend goed - bij het kopen van een huis, het bouwen van een huis, het aflossen van rente op een hypothecaire lening, het kopen van uw eigendom voor gemeentelijke en staatsbehoeften.
• Standaard - voor ouders en adoptieouders, gehandicapten, Helden van Rusland, vereffenaars van het ongeluk in Tsjernobyl.
• Sociaal - voor onderwijs, behandeling, liefdadigheid, verzekeringen, inclusief niet-staatspensioen.
• Beleggen - als u geld heeft bijgeschreven op een individuele beleggingsrekening.
• Bij het overdragen van verliezen uit transacties met effecten, afgeleide financiële instrumenten, uit deelname aan een investeringspartnerschap.

Lees voor meer informatie het lange artikel van Lifehacker over belastingaftrek.

Hoe de personenbelasting te betalen?

De werkgever betaalt belasting over ambtelijke salarissen en honoraria. In dit geval hoeft de persoon zelf niets te doen. Van de rest van het inkomen moet u zelf de inkomstenbelasting afdragen.

Als de werkgever inkomstenbelasting betaalt

Voor de meeste Russen is het niet nodig om zelf belasting te betalen. Zoals hierboven vermeld, betaalt de werkgever personenbelasting uit de officiële inkomsten. Hij houdt 13% in op het opgebouwde loon, geeft het restant aan de werknemer en draagt de NFDL over aan de belastingdienst. U moet één keer per maand op betaaldag of de volgende dag geld overmaken.

Het is van belang dat de aangifteperiode voor de inkomstenbelasting geen maand is, maar een jaar. Daarom wordt de heffingsgrondslag berekend op opbouwbasis: de gegevens van de lopende maand worden opgeteld bij het resultaat van de vorige maand. Dit is gedaan voor de nauwkeurigheid van de berekeningen. Inkomstenbelasting wordt betaald in volledige roebels, zonder kopeken. Door zo'n afronding aan het einde van het jaar kan een extra roebel verloren gaan of eruit kruipen. Dit is een kleinigheid voor het leven, maar voor een rapport is het een kritische waarde.

Daarnaast rapporteert de werkgever over de voor de werknemer betaalde personenbelasting. Hiervoor zijn twee documenten:

• 2 - personenbelasting - resultatenrekening;
• 6 - NDFL - berekening van de bedragen van de personenbelasting berekend en ingehouden door de belastingagent (d.w.z. de werkgever).

2 - de personenbelasting wordt tot 1 maart één keer per jaar ingediend bij de federale belastingdienst. 6 - personenbelasting - voor het eerste kwartaal vóór 30 april, zes maanden vóór 31 juli, drie kwartalen vóór 31 oktober en voor het jaar vóór 1 maart.

Als een persoon alleen inkomstenbelasting betaalt

Dit wordt één keer per jaar gedaan. Eerst moeten de inkomsten worden opgegeven. Hiervoor wordt een 3 - NDFL-aangifte ingediend bij de belastingdienst. U moet deze opsturen vóór 30 april van het jaar volgend op het jaar waarin u het geld heeft ontvangen. Valt deze datum in een weekend, dan wordt dag X verschoven naar de eerstvolgende werkdag.

Lifehacker heeft uitgebreide instructies voor het indienen van een aangifte, ook online - zonder sms, maar met registratie.

De opgebouwde belasting moet voor 15 juli zijn betaald. Hoeveel - begrijpt u na het invullen van de aangifte. Als je het online doet (en dit is de makkelijkste manier, dus het heeft geen zin om het anders te doen), dan wordt het cijfer automatisch gegenereerd.

Als u salaris ontvangt en andere inkomsten aangeeft, hoeft u alleen daarover belasting te betalen. De werkgever heeft het al afgeschreven van het salaris.

Wat gebeurt er als u geen inkomstenbelasting betaalt?

Aangezien de betaler van de belasting een particulier is, ligt de verantwoordelijkheid voor niet-betaling voornamelijk bij hem. Een werkgever kan worden beboet door de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 123, voor het te kwader trouw uitvoeren van de taken van een belastingagent. In sommige gevallen zal de aanvullende belasting van de belastingwet van de Russische Federatie, artikel 226, van hem worden afgenomen - als hij deze eerder niet volledig heeft ingehouden.

Maar in de meeste gevallen is het toch de persoon die de belasting moet betalen. Ook aanvullende sancties zijn mogelijk.

Sancties

Belastingontduiking kan worden beboet met 20% van de belastingwet van de Russische Federatie artikel 122 van het niet-aangegeven bedrag. En als je kunt bewijzen dat je het expres hebt gedaan, zijn de sancties 40%.

Voor het niet indienen van een belastingaangifte, wordt 5% van het belastingwetboek van de Russische Federatie artikel 119 van het onbetaalde belastingbedrag in rekening gebracht voor elke maand vertraging, maar niet minder dan 1.000 roebel en niet meer dan 30% van het bedrag verschuldigd.

Straf

Voor elke dag vertraging bij het betalen van belasting moet u een boete betalen - 1/300 van de herfinancieringsrente van de Centrale Bank. Nu is het 0,02%.

strafrechtelijke aansprakelijkheid

Een persoon die in drie jaar meer dan 900 duizend verschuldigd is, kan wachten op het Wetboek van Strafrecht van de Russische Federatie Artikel 198 een boete van 100-300 duizend roebel (soms - inkomen voor een periode van 18 maanden tot drie jaar), of tot een jaar van dwangarbeid, of tot zes maanden arrestatie, of tot een jaar gevangenisstraf.